مع التطور السريع لسوق العملات المشفرة العالمية، أصبحت المزيد من الشركات والأفراد في هونغ كونغ يستخدمون العملات الافتراضية كدخل بدلاً من استخدام العملات التقليدية مثل الدولار الأمريكي والهونغ كونغ، مما وفر أشكالاً أغنى من الأصول ولكنه جلب أيضًا العديد من التحديات الضريبية. مع زيادة الحكومة في الرقابة الضريبية على العملات المشفرة، أصبح فهم كيفية التعامل بشكل مناسب مع المشكلات المتعلقة بالضرائب أمرًا ضروريًا للشركات المعنية.
حالة التنظيم
لم تقم هونغ كونغ بعد بوضع إطار تنظيمي مستقل مخصص للأصول المشفرة، ولكن منذ عام 2017، بدأت لجنة الأوراق المالية والعقود الآجلة في هونغ كونغ (SFC) بتنظيم نظام "الرموز المميزة". يشمل ذلك متطلبات الترخيص للمنصات التجارية ومديري محافظ "الأصول الافتراضية" والصناديق، بهدف ضمان الامتثال للأحكام المنصوص عليها في قوانين الأوراق المالية والعقود الآجلة الحالية (SFO). بالإضافة إلى ذلك، تغطي القوانين الحالية غسيل الأموال، وتمويل الإرهاب، والاحتيال، والجرائم الإلكترونية، بغض النظر عما إذا كانت تتعلق بـ "السلع الافتراضية"، مما يعكس نطاق التنظيم الواسع.
السياسات الضريبية
تخضع التصرفات الضريبية للأصول الافتراضية لتوجيهات دائرة الضرائب في هونغ كونغ لعام 2020 بعنوان "ضريبة الأرباح - الاقتصاد الرقمي، التجارة الإلكترونية والأصول الرقمية" (المشار إليه فيما بعد بـ DIPN 39). منذ عام 2022، نمت الأعمال المتعلقة بالبلوك تشين بنسبة 250%، وتعتبر هونغ كونغ واحدة من أسرع المناطق نمواً في الأعمال المتعلقة بالعملات المشفرة على مستوى العالم بحلول عام 2025.
إيرادات العملات المشفرة
1 بالنسبة للأفراد:
ينص DIPN39 على أن الموظفين، وخاصة أولئك الذين يعملون في صناعة الأصول الرقمية، قد يتلقون تعويضات في شكل عملات مشفرة (مثل الرواتب). حتى لو تم دفع التعويضات بعملة مشفرة، فإن المعالجة الضريبية للأجور التي تنطبق على دخل العمل تظل كما هي. يجب أن يكون مبلغ دخل العمل الذي يتعين على الموظف الإبلاغ عنه هو القيمة السوقية للعملة المشفرة عند استلامها.
لذلك، يجب الإبلاغ عن القيمة السوقية للأجور التي يتم الحصول عليها على شكل عملات مشفرة كدخل خاضع لضريبة الرواتب. ينطبق هذا على جميع الموظفين، وهو شائع بشكل خاص في صناعة الأصول الرقمية. تضمن هذه اللائحة أن يتم التعامل مع الضرائب على مكافآت العملات المشفرة بطريقة مماثلة للرواتب التقليدية، مما يعكس مرونة إدارة الضرائب في هونغ كونغ في التكيف مع الاقتصاد الرقمي.
2 بالنسبة للشركة:
تنص DIPN39 على أن الأشخاص الذين يمارسون الأنشطة التجارية قد يستخدمون العملات المشفرة في المعاملات لأغراض متعددة. على سبيل المثال، قد يقبل هذا الشخص الدفع من العملاء بالعملات المشفرة، أو يستخدم العملات المشفرة لشراء السلع. يجب أن تعكس القيمة السوقية للعملات المشفرة في يوم المعاملة قيمة المبيعات والمشتريات.
لذلك، يجب على الشركات في هونغ كونغ التي تتلقى مدفوعات العملات المشفرة بسبب الأنشطة التجارية، أو التي تتلقى عملات مشفرة جديدة أثناء أنشطتها التشغيلية، تحويلها إلى دولار هونغ كونغ وفقًا لقيمة السوق في يوم المعاملة، وإدراجها في الدخل الخاضع للضريبة للشركة.
سياسة الضرائب على صناديق العملات الرقمية
أولاً، يعتمد ما إذا كان يجب على صندوق هونغ كونغ دفع الضرائب على ما إذا كان يتوافق مع نظام الإعفاء الموحد للصناديق (UFE). تم تقديم نظام الإعفاء الضريبي الموحد للصناديق (UFE) من خلال "قانون الضرائب (إعفاء مدفوعات ضريبة الأرباح) (تعديل) 2019" في 1 أبريل 2019، بهدف توفير معاملة موحدة للإعفاء من ضريبة الأرباح لجميع الصناديق المؤهلة التي تعمل في هونغ كونغ، بغض النظر عما إذا كانت مسجلة محليًا، ويجب أن تستوفي تعريف الصندوق ومتطلبات المعاملات المنصوص عليها في "قانون الضرائب".
تشمل شروط توافق UFE:
الصندوق يتوافق مع تعريف الإعفاء الضريبي؛
يجب أن تأتي الأرباح الخاضعة للضريبة من المعاملات المؤهلة (مع معاملات أقل من 5٪)؛
يتم تنفيذ أو ترتيب الصفقات المؤهلة في هونغ كونغ بواسطة أشخاص معينين، أو تكون الصناديق صناديق استثمار مؤهلة.
تشمل الأرباح الخاضعة للضريبة للصندوق "التداول المؤهل"، بما في ذلك: تداول الأوراق المالية، أسهم الشركات الخاصة، عقود المستقبل، عقود الفوركس، الودائع (باستثناء الإقراض)، السلع المتداولة في البورصة، العملات الأجنبية، المشتقات خارج البورصة وغيرها.
ومن المحتمل أن تمتلك صناديق العملات الافتراضية خلال عملية التداول، غير الرموز المالية، رموزاً أخرى مثل الرموز العملية (رموز المنصة) أو رموز الدفع (العملات المستقرة)، مما لا يتوافق مع شروط الإعفاء لنظام الإعفاء الموحد للصناديق (UFE).
إذا لم يتوافق الصندوق مع شروط الإعفاء الضريبي الموحد للصناديق (UFE)، فقد لا يزال بإمكانه الحصول على إعفاء ضريبي من خلال نظام الإعفاء الضريبي للصناديق الخارجية (OFE)، ولكن يجب أن تستوفي الشروط المحددة لـ OFE. إذا لم يتوافق الصندوق مع كل من UFE و OFE، فقد يتعين عليه دفع ضريبة الأرباح على الأرباح التشغيلية.
اعتراف الأرباح التشغيلية
يعتبر دخلاً من الأنشطة التجارية
يتم اعتبار الربح كإيرادات تشغيلية، وتطبق ضريبة أرباح الأعمال على أرباح التشغيل (16.5% أو معدل ضريبي من درجتين) أو ضريبة أرباح الأفراد (معدل تصاعدي من 2%-17% أو معدل ضريبة قياسي 15%).
إذا كان لصندوق العملات المشفرة مستشار استثماري وخدمات إدارة صناديق في هونغ كونغ، وله الحق في تنفيذ المعاملات، فإن جزءاً من رسوم الاستشارات، ورسوم المعاملات، وإيرادات رسوم الإدارة تُعتبر إيرادات ناتجة عن ممارسة الأعمال التجارية في هونغ كونغ، ويجب دفع ضريبة الأرباح على الأرباح الناتجة من هونغ كونغ.
ووفقًا لما ورد في DIPN39، قد تؤدي بعض الأحداث (مثل التوزيع المجاني للعملات الرقمية والانقسام في blockchain) إلى ظهور عملات رقمية جديدة، وإذا تم الحصول على هذه العملات الرقمية الجديدة أثناء ممارسة الأعمال التجارية، فإنها تعتبر إيرادات تجارية ويجب دفع الضرائب عليها. إذا كان التوزيع المجاني جزءًا من النشاط التجاري (مثل عبر منصات تداول العملات الرقمية أو كجزء من الترويج للأعمال)، يجب احتسابه كإيرادات تجارية وفقًا للقيمة السوقية.
وفي هونغ كونغ، يجب أيضًا دفع ضريبة الأرباح على الدخل الناتج عن الأنشطة التجارية مثل التداول، والصرف، والتعدين.
يعتبر مكسب رأس المال
نظرًا لخصوصية ضريبة الأرباح الرأسمالية في هونغ كونغ، فإن الأرباح الناتجة عن التخلص من الأصول الرأسمالية (مثل الأسهم، والعقارات، والسندات، وما إلى ذلك) في هونغ كونغ عادة ما تكون معفاة من الضرائب، سواء كان ذلك للأفراد أو للشركات.
وفقًا لما ذكرته إدارة الضرائب في هونغ كونغ في DIPN 39 حول المعالجة الضريبية للأصول الرقمية، فإن الممتلكات طويلة الأجل للعملات المشفرة كاستثمار معفاة من ضريبة الأرباح الرأسمالية. وهذا يعني أنه إذا كانت الصناديق تتداول الأصول الرقمية، فقد يُنظر إلى ذلك على أنه تصرف في الأصول، وعادةً لا تُفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية الناتجة. لذلك، من المهم كيفية تأكيد الملكية القانونية للأصول الرقمية ووضع الملكية المستفيدة (حق الأرباح)؛ طبيعة الصفقة (على سبيل المثال، ما إذا كانت تتعلق بتداول الأصول الرقمية أو الإقراض)؛ وما إذا كانت الصفقة المتوقعة تتوافق مع الترتيبات التعاقدية مع العملاء والأطراف المقابلة (غرض العقد).
من المهم ملاحظة أن أنشطة تداول العملات المشفرة من قبل قسم التداول أو الاستثمار في الصناديق تحتاج أيضًا إلى تمييز الهدف من التداول. إذا كانت الشركة تتداول العملات الافتراضية بشكل متكرر أو تستخدمها كجزء من مكافآتها التجارية، فإن أرباحها تعتبر إيرادات تجارية وقد تحتاج إلى دفع الضرائب.
نقاط يجب مراعاتها عند فرض الضرائب على العملات المشفرة
عند حساب أرباح العملات المشفرة في هونغ كونغ، يجب أن نأخذ في الاعتبار ما يلي:
قاعدة احتساب الضريبة
تشكل سعر شراء العملات المشفرة أو سعر الحصول عليها بالإضافة إلى أي رسوم أو عمولات مدفوعة، الأساس الضريبي لحساب الأرباح أو الخسائر.
القيمة العادلة للسوق
القيمة العادلة للسوق تشير إلى سعر بيع العملة المشفرة في السوق العامة عند التداول. يتم تحديد هذا السعر غالبًا بالاعتماد على تبادل العملات المشفرة ذو السمعة الطيبة أو أوراكل (Oracle) البلوكشين لتحديد سعر العملة.
مدة الاحتفاظ
توقيت شراء وبيع العملات المشفرة أمر بالغ الأهمية، إذ يحدد مدة الاحتفاظ بالأصول، مما يؤثر على جوهر الأعمال وبالتالي يؤثر على معدل الضريبة المطبق. تشمل العوامل التي يجب أخذها في الاعتبار تكرار التداول، ومدة الاحتفاظ، ونسبة الاحتفاظ، وغيرها. على سبيل المثال، ستعتبر الشركة التي تتداول العملات الافتراضية بشكل متكرر كدخل تجاري، مما يتطلب الإبلاغ عن ضريبة الأرباح؛ بينما إذا تم الاحتفاظ بها لفترة طويلة، فيعتبر بشكل عام كاستثمار، وبالتالي لا تتطلب ضريبة على الأرباح الرأسمالية.
ترتيب العقد
تحتاج أنشطة تداول العملات المشفرة في قسم الاستثمار أو التداول في الصندوق إلى الانتباه لكيفية تخطيط الأنشطة التجارية، وكذلك ما إذا كانت العملات المشفرة المحتفظ بها هي أموال خاصة أو أموال مملوكة للآخرين، وما إذا كانت المعاملات المتوقعة تتوافق مع الترتيبات التعاقدية مع العملاء وأطراف الصفقة (هدف العقد).
خصم التكاليف
يمكن خصم بعض الرسوم المتعلقة بالعملات المشفرة، مثل رسوم المعاملات أو رسوم تخزين المحفظة، من الأرباح.
حفظ السجلات
احتفظ بسجلات مفصلة لجميع معاملات العملات المشفرة، حيث قد تطلب السلطات الضريبية في هونغ كونغ تقديم مستندات إثبات. يجب الاحتفاظ بسجلات كاملة لمعاملات العملات المشفرة وفقًا للمادة 51C من قانون الضرائب.
مع استمرار تطور سوق العملات المشفرة في هونغ كونغ ونضجه، من المتوقع أن يصبح بيئة التنظيم المستقبلية أكثر كمالاً وصرامة. بالنسبة للأفراد والشركات المعنية بأنشطة دخل العملات الافتراضية والصناديق المشفرة، فإن الامتثال والإدارة الضريبية الاستباقية ليست فقط وسائل ضرورية لمواجهة التحديات التنظيمية، بل هي أيضًا القوة التنافسية الأساسية لاقتناص فرص الاقتصاد الرقمي.
شاهد النسخة الأصلية
المحتوى هو للمرجعية فقط، وليس دعوة أو عرضًا. لا يتم تقديم أي مشورة استثمارية أو ضريبية أو قانونية. للمزيد من الإفصاحات حول المخاطر، يُرجى الاطلاع على إخلاء المسؤولية.
دليل الضرائب على دخل المال الافتراضي في هونغ كونغ وصناديق التشفير
كتبه: كريبتو مياو
مع التطور السريع لسوق العملات المشفرة العالمية، أصبحت المزيد من الشركات والأفراد في هونغ كونغ يستخدمون العملات الافتراضية كدخل بدلاً من استخدام العملات التقليدية مثل الدولار الأمريكي والهونغ كونغ، مما وفر أشكالاً أغنى من الأصول ولكنه جلب أيضًا العديد من التحديات الضريبية. مع زيادة الحكومة في الرقابة الضريبية على العملات المشفرة، أصبح فهم كيفية التعامل بشكل مناسب مع المشكلات المتعلقة بالضرائب أمرًا ضروريًا للشركات المعنية.
حالة التنظيم
لم تقم هونغ كونغ بعد بوضع إطار تنظيمي مستقل مخصص للأصول المشفرة، ولكن منذ عام 2017، بدأت لجنة الأوراق المالية والعقود الآجلة في هونغ كونغ (SFC) بتنظيم نظام "الرموز المميزة". يشمل ذلك متطلبات الترخيص للمنصات التجارية ومديري محافظ "الأصول الافتراضية" والصناديق، بهدف ضمان الامتثال للأحكام المنصوص عليها في قوانين الأوراق المالية والعقود الآجلة الحالية (SFO). بالإضافة إلى ذلك، تغطي القوانين الحالية غسيل الأموال، وتمويل الإرهاب، والاحتيال، والجرائم الإلكترونية، بغض النظر عما إذا كانت تتعلق بـ "السلع الافتراضية"، مما يعكس نطاق التنظيم الواسع.
السياسات الضريبية
تخضع التصرفات الضريبية للأصول الافتراضية لتوجيهات دائرة الضرائب في هونغ كونغ لعام 2020 بعنوان "ضريبة الأرباح - الاقتصاد الرقمي، التجارة الإلكترونية والأصول الرقمية" (المشار إليه فيما بعد بـ DIPN 39). منذ عام 2022، نمت الأعمال المتعلقة بالبلوك تشين بنسبة 250%، وتعتبر هونغ كونغ واحدة من أسرع المناطق نمواً في الأعمال المتعلقة بالعملات المشفرة على مستوى العالم بحلول عام 2025.
إيرادات العملات المشفرة
1 بالنسبة للأفراد:
ينص DIPN39 على أن الموظفين، وخاصة أولئك الذين يعملون في صناعة الأصول الرقمية، قد يتلقون تعويضات في شكل عملات مشفرة (مثل الرواتب). حتى لو تم دفع التعويضات بعملة مشفرة، فإن المعالجة الضريبية للأجور التي تنطبق على دخل العمل تظل كما هي. يجب أن يكون مبلغ دخل العمل الذي يتعين على الموظف الإبلاغ عنه هو القيمة السوقية للعملة المشفرة عند استلامها.
لذلك، يجب الإبلاغ عن القيمة السوقية للأجور التي يتم الحصول عليها على شكل عملات مشفرة كدخل خاضع لضريبة الرواتب. ينطبق هذا على جميع الموظفين، وهو شائع بشكل خاص في صناعة الأصول الرقمية. تضمن هذه اللائحة أن يتم التعامل مع الضرائب على مكافآت العملات المشفرة بطريقة مماثلة للرواتب التقليدية، مما يعكس مرونة إدارة الضرائب في هونغ كونغ في التكيف مع الاقتصاد الرقمي.
2 بالنسبة للشركة:
تنص DIPN39 على أن الأشخاص الذين يمارسون الأنشطة التجارية قد يستخدمون العملات المشفرة في المعاملات لأغراض متعددة. على سبيل المثال، قد يقبل هذا الشخص الدفع من العملاء بالعملات المشفرة، أو يستخدم العملات المشفرة لشراء السلع. يجب أن تعكس القيمة السوقية للعملات المشفرة في يوم المعاملة قيمة المبيعات والمشتريات.
لذلك، يجب على الشركات في هونغ كونغ التي تتلقى مدفوعات العملات المشفرة بسبب الأنشطة التجارية، أو التي تتلقى عملات مشفرة جديدة أثناء أنشطتها التشغيلية، تحويلها إلى دولار هونغ كونغ وفقًا لقيمة السوق في يوم المعاملة، وإدراجها في الدخل الخاضع للضريبة للشركة.
سياسة الضرائب على صناديق العملات الرقمية
أولاً، يعتمد ما إذا كان يجب على صندوق هونغ كونغ دفع الضرائب على ما إذا كان يتوافق مع نظام الإعفاء الموحد للصناديق (UFE). تم تقديم نظام الإعفاء الضريبي الموحد للصناديق (UFE) من خلال "قانون الضرائب (إعفاء مدفوعات ضريبة الأرباح) (تعديل) 2019" في 1 أبريل 2019، بهدف توفير معاملة موحدة للإعفاء من ضريبة الأرباح لجميع الصناديق المؤهلة التي تعمل في هونغ كونغ، بغض النظر عما إذا كانت مسجلة محليًا، ويجب أن تستوفي تعريف الصندوق ومتطلبات المعاملات المنصوص عليها في "قانون الضرائب".
تشمل شروط توافق UFE:
الصندوق يتوافق مع تعريف الإعفاء الضريبي؛
يجب أن تأتي الأرباح الخاضعة للضريبة من المعاملات المؤهلة (مع معاملات أقل من 5٪)؛
يتم تنفيذ أو ترتيب الصفقات المؤهلة في هونغ كونغ بواسطة أشخاص معينين، أو تكون الصناديق صناديق استثمار مؤهلة.
تشمل الأرباح الخاضعة للضريبة للصندوق "التداول المؤهل"، بما في ذلك: تداول الأوراق المالية، أسهم الشركات الخاصة، عقود المستقبل، عقود الفوركس، الودائع (باستثناء الإقراض)، السلع المتداولة في البورصة، العملات الأجنبية، المشتقات خارج البورصة وغيرها.
ومن المحتمل أن تمتلك صناديق العملات الافتراضية خلال عملية التداول، غير الرموز المالية، رموزاً أخرى مثل الرموز العملية (رموز المنصة) أو رموز الدفع (العملات المستقرة)، مما لا يتوافق مع شروط الإعفاء لنظام الإعفاء الموحد للصناديق (UFE).
إذا لم يتوافق الصندوق مع شروط الإعفاء الضريبي الموحد للصناديق (UFE)، فقد لا يزال بإمكانه الحصول على إعفاء ضريبي من خلال نظام الإعفاء الضريبي للصناديق الخارجية (OFE)، ولكن يجب أن تستوفي الشروط المحددة لـ OFE. إذا لم يتوافق الصندوق مع كل من UFE و OFE، فقد يتعين عليه دفع ضريبة الأرباح على الأرباح التشغيلية.
اعتراف الأرباح التشغيلية
يعتبر دخلاً من الأنشطة التجارية
يتم اعتبار الربح كإيرادات تشغيلية، وتطبق ضريبة أرباح الأعمال على أرباح التشغيل (16.5% أو معدل ضريبي من درجتين) أو ضريبة أرباح الأفراد (معدل تصاعدي من 2%-17% أو معدل ضريبة قياسي 15%).
إذا كان لصندوق العملات المشفرة مستشار استثماري وخدمات إدارة صناديق في هونغ كونغ، وله الحق في تنفيذ المعاملات، فإن جزءاً من رسوم الاستشارات، ورسوم المعاملات، وإيرادات رسوم الإدارة تُعتبر إيرادات ناتجة عن ممارسة الأعمال التجارية في هونغ كونغ، ويجب دفع ضريبة الأرباح على الأرباح الناتجة من هونغ كونغ.
ووفقًا لما ورد في DIPN39، قد تؤدي بعض الأحداث (مثل التوزيع المجاني للعملات الرقمية والانقسام في blockchain) إلى ظهور عملات رقمية جديدة، وإذا تم الحصول على هذه العملات الرقمية الجديدة أثناء ممارسة الأعمال التجارية، فإنها تعتبر إيرادات تجارية ويجب دفع الضرائب عليها. إذا كان التوزيع المجاني جزءًا من النشاط التجاري (مثل عبر منصات تداول العملات الرقمية أو كجزء من الترويج للأعمال)، يجب احتسابه كإيرادات تجارية وفقًا للقيمة السوقية.
وفي هونغ كونغ، يجب أيضًا دفع ضريبة الأرباح على الدخل الناتج عن الأنشطة التجارية مثل التداول، والصرف، والتعدين.
يعتبر مكسب رأس المال
نظرًا لخصوصية ضريبة الأرباح الرأسمالية في هونغ كونغ، فإن الأرباح الناتجة عن التخلص من الأصول الرأسمالية (مثل الأسهم، والعقارات، والسندات، وما إلى ذلك) في هونغ كونغ عادة ما تكون معفاة من الضرائب، سواء كان ذلك للأفراد أو للشركات.
وفقًا لما ذكرته إدارة الضرائب في هونغ كونغ في DIPN 39 حول المعالجة الضريبية للأصول الرقمية، فإن الممتلكات طويلة الأجل للعملات المشفرة كاستثمار معفاة من ضريبة الأرباح الرأسمالية. وهذا يعني أنه إذا كانت الصناديق تتداول الأصول الرقمية، فقد يُنظر إلى ذلك على أنه تصرف في الأصول، وعادةً لا تُفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية الناتجة. لذلك، من المهم كيفية تأكيد الملكية القانونية للأصول الرقمية ووضع الملكية المستفيدة (حق الأرباح)؛ طبيعة الصفقة (على سبيل المثال، ما إذا كانت تتعلق بتداول الأصول الرقمية أو الإقراض)؛ وما إذا كانت الصفقة المتوقعة تتوافق مع الترتيبات التعاقدية مع العملاء والأطراف المقابلة (غرض العقد).
من المهم ملاحظة أن أنشطة تداول العملات المشفرة من قبل قسم التداول أو الاستثمار في الصناديق تحتاج أيضًا إلى تمييز الهدف من التداول. إذا كانت الشركة تتداول العملات الافتراضية بشكل متكرر أو تستخدمها كجزء من مكافآتها التجارية، فإن أرباحها تعتبر إيرادات تجارية وقد تحتاج إلى دفع الضرائب.
نقاط يجب مراعاتها عند فرض الضرائب على العملات المشفرة
عند حساب أرباح العملات المشفرة في هونغ كونغ، يجب أن نأخذ في الاعتبار ما يلي:
تشكل سعر شراء العملات المشفرة أو سعر الحصول عليها بالإضافة إلى أي رسوم أو عمولات مدفوعة، الأساس الضريبي لحساب الأرباح أو الخسائر.
القيمة العادلة للسوق تشير إلى سعر بيع العملة المشفرة في السوق العامة عند التداول. يتم تحديد هذا السعر غالبًا بالاعتماد على تبادل العملات المشفرة ذو السمعة الطيبة أو أوراكل (Oracle) البلوكشين لتحديد سعر العملة.
توقيت شراء وبيع العملات المشفرة أمر بالغ الأهمية، إذ يحدد مدة الاحتفاظ بالأصول، مما يؤثر على جوهر الأعمال وبالتالي يؤثر على معدل الضريبة المطبق. تشمل العوامل التي يجب أخذها في الاعتبار تكرار التداول، ومدة الاحتفاظ، ونسبة الاحتفاظ، وغيرها. على سبيل المثال، ستعتبر الشركة التي تتداول العملات الافتراضية بشكل متكرر كدخل تجاري، مما يتطلب الإبلاغ عن ضريبة الأرباح؛ بينما إذا تم الاحتفاظ بها لفترة طويلة، فيعتبر بشكل عام كاستثمار، وبالتالي لا تتطلب ضريبة على الأرباح الرأسمالية.
تحتاج أنشطة تداول العملات المشفرة في قسم الاستثمار أو التداول في الصندوق إلى الانتباه لكيفية تخطيط الأنشطة التجارية، وكذلك ما إذا كانت العملات المشفرة المحتفظ بها هي أموال خاصة أو أموال مملوكة للآخرين، وما إذا كانت المعاملات المتوقعة تتوافق مع الترتيبات التعاقدية مع العملاء وأطراف الصفقة (هدف العقد).
يمكن خصم بعض الرسوم المتعلقة بالعملات المشفرة، مثل رسوم المعاملات أو رسوم تخزين المحفظة، من الأرباح.
احتفظ بسجلات مفصلة لجميع معاملات العملات المشفرة، حيث قد تطلب السلطات الضريبية في هونغ كونغ تقديم مستندات إثبات. يجب الاحتفاظ بسجلات كاملة لمعاملات العملات المشفرة وفقًا للمادة 51C من قانون الضرائب.
مع استمرار تطور سوق العملات المشفرة في هونغ كونغ ونضجه، من المتوقع أن يصبح بيئة التنظيم المستقبلية أكثر كمالاً وصرامة. بالنسبة للأفراد والشركات المعنية بأنشطة دخل العملات الافتراضية والصناديق المشفرة، فإن الامتثال والإدارة الضريبية الاستباقية ليست فقط وسائل ضرورية لمواجهة التحديات التنظيمية، بل هي أيضًا القوة التنافسية الأساسية لاقتناص فرص الاقتصاد الرقمي.