Visión general del sistema de impuestos y regulación de Activos Cripto en Malasia

1. Introducción al sistema fiscal de Malasia

El sistema tributario de Malasia incluye dos grandes categorías: impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos incluyen principalmente el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias de bienes inmuebles y el impuesto sobre la renta del petróleo; mientras que los impuestos indirectos abarcan impuestos internos, aranceles, impuestos sobre importaciones y exportaciones, impuesto sobre ventas, impuesto sobre servicios y el impuesto de timbre.

Malasia implementa un sistema de impuestos federales y locales. El gobierno federal es responsable de establecer políticas fiscales nacionales, que son ejecutadas por la Oficina de Aduanas Internas y la Oficina de Aduanas Real, encargadas de la recaudación de impuestos directos e indirectos, respectivamente. Los gobiernos estatales son responsables de recaudar impuestos locales como el impuesto sobre la tierra, el impuesto sobre minerales y el impuesto sobre bosques.

Resumen de los principales impuestos

1. Impuesto sobre Sociedades:

   • Las empresas locales con un capital social pagado que no exceda 2,5 millones de MYR, aplican una tasa impositiva escalonada: Los primeros 150,000 ringgits malayos tienen una tasa impositiva del 15%, de 150,000 a 600,000 ringgits malayos la tasa es del 17%, y la parte excedente es del 24%.
   • Las empresas locales con un capital social pagado superior a 2,5 millones de ringgit malayos tienen una tasa impositiva uniforme del 24%.
   • Las empresas extranjeras están sujetas al 24%

2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas:

   • Residentes: tasa impositiva progresiva 0%-30%
   • No residentes: tasa impositiva fija del 30%

3. Retención de impuestos:

   • Los ingresos específicos obtenidos por empresas o individuos no locales en Malasia deben estar sujetos a retención de impuestos.
   • La tasa impositiva varía según el tipo de ingreso y los convenios fiscales bilaterales, normalmente entre el 3% y el 15%

4. Impuesto sobre las ganancias inmobiliarias:

   • Aplicable a los ingresos por la venta de bienes raíces y derechos relacionados
   • La tasa impositiva disminuye con el tiempo de tenencia, desde el 30% si se vende dentro de los 3 años de adquisición, hasta el 5% si se vende después de 6 años.

5. Impuestos de importación y exportación:

   • Impuesto de importación: La mayoría de los productos deben pagar, la tasa varía según el tipo de producto y el país de origen.
   • Impuesto a la exportación: principalmente dirigido a productos de recursos como el petróleo crudo y la madera en bruto, tasa impositiva del 0 al 20%

2. Políticas fiscales de Activos Cripto

La posición legal de los Activos Cripto

Malasia no reconoce los Activos Cripto como moneda de curso legal, pero la Comisión de Valores considera algunos activos encriptación como "activos digitales", incluyendo su regulación dentro del ámbito de los valores. Los tokens que tienen la naturaleza de contrato de inversión se consideran tokens de tipo valor, y su emisión y negociación deben obtener la aprobación regulatoria.

tratamiento fiscal

Malasia actualmente no tiene una ley fiscal específica para los Activos Cripto, pero según el sistema tributario existente:

1. La tenencia personal de Activos Cripto no está sujeta a impuestos sobre las ganancias de capital
2. Los ingresos derivados de actividades relacionadas con Activos Cripto pueden considerarse ingresos comerciales sujetos a impuestos.
3. Las ganancias en Activos Cripto de los comerciantes activos o "day traders" deben pagar el impuesto sobre la renta personal.

Los factores a considerar para determinar si es un "day trader" incluyen:

• Gran cantidad de tenencia
• Tiempo de tenencia corto
• Transacciones frecuentes
• Con la intención de aumentar la atracción del mercado de Activos Cripto
• La motivación de la transacción es con fines comerciales
• Obtener financiamiento a corto plazo para la compra de Activos Cripto

método de imposición

• Ingresos gravables = Precio de disposición de Activos Cripto - Costo de adquisición
• Los ingresos obtenidos en forma de Activos Cripto se reconocen como ingresos imponibles al valor de mercado justo en el momento de la adquisición.
• Los gastos relacionados con la negociación de Activos Cripto pueden deducirse antes de impuestos.

3. Evolución del marco regulatorio de Activos Cripto

Malasia ha establecido gradualmente un sistema de regulación dual centrado en la Comisión de Valores (SC) y el Banco Nacional (BNM).

• 2014: BNM declara que no reconoce los Activos Cripto como moneda de curso legal y no los regula.
• 2018: BNM publica guías contra el lavado de dinero, incorporando plataformas de encriptación en la regulación
• 2019: SC incluirá algunas monedas digitales en el ámbito de la regulación de valores
• 2020: SC publica la "Guía de Activos Digitales", regulando actividades como ICO, intercambios, etc.
• 2021-2022: Fortalecer la aplicación de la ley contra plataformas no autorizadas, centrándose en nuevas formas de activos.
• 2024: SC revisa la "Guía de Activos Cripto", aclarando aún más los requisitos de regulación

4. Perspectivas Futuras

Malasia adopta una actitud de apertura cautelosa en el ámbito de los Activos Cripto, comprometida a reservar espacio para la innovación mientras mantiene la estabilidad financiera y protege a los inversores. En el futuro, es posible que se perfeccione aún más el marco regulatorio, se fortalezca la cooperación transfronteriza y se impulse la integración de la economía encriptada con el sistema financiero tradicional. Con el desarrollo de plataformas de comercio conforme y la aparición de nuevas formas de activos, Malasia tiene la esperanza de liberar gradualmente el potencial de crecimiento de la economía encriptada, bajo la premisa de que los riesgos sean controlables.