Visão geral do sistema fiscal e regulatório de ativos de criptografia na Malásia

1. Introdução ao sistema fiscal da Malásia

O sistema fiscal da Malásia inclui duas grandes categorias: impostos diretos e impostos indiretos. Os impostos diretos incluem principalmente o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre os lucros imobiliários e o imposto sobre os rendimentos do petróleo; os impostos indiretos abrangem o imposto sobre produtos nacionais, os direitos aduaneiros, os impostos sobre importação e exportação, o imposto sobre vendas, o imposto sobre serviços e o imposto de selo.

A Malásia implementa um sistema de tributação federal e local. O governo federal é responsável pela formulação de políticas fiscais nacionais, que são executadas pela Autoridade Tributária e pela Alfândega Real, responsáveis pela arrecadação de impostos diretos e indiretos, respetivamente. Os governos estaduais são responsáveis pela arrecadação de impostos locais, como o imposto sobre a propriedade, o imposto sobre minerais e o imposto sobre florestas.

Visão geral dos principais impostos

1. Imposto sobre o rendimento das empresas:

   • As empresas locais cujo capital social integralizado não exceda 2,5 milhões de ringgits malaio aplicam taxa de imposto em escada: Os primeiros 150.000 ringgits têm uma taxa de imposto de 15%, de 150.000 a 600.000 ringgits a taxa é de 17%, o que exceder será 24%.
   • O capital subscrito de empresas locais que excedem 2,5 milhões de ringgits malaio tem uma taxa de imposto uniforme de 24%
   • Empresas estrangeiras a 24%

2. Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares:

   • Residentes: taxa progressiva de 0%-30%
   • Não residentes: taxa fixa de 30%

3. Imposto retido na fonte:

   • A receita específica obtida por empresas ou indivíduos não residentes na Malásia está sujeita a imposto retido na fonte
   • As taxas variam consoante o tipo de rendimento e os acordos de dupla tributação, geralmente entre 3% e 15%.

4. Imposto sobre os lucros imobiliários:

   • Aplicável aos rendimentos da venda de imóveis e direitos relacionados.
   • A taxa de imposto diminui com o tempo de posse, passando de 30% para vendas realizadas dentro de 3 anos após a aquisição, para 5% após 6 anos.

5. Imposto de importação e exportação:

   • Imposto de importação: A maioria dos produtos deve ser paga, a taxa varia de acordo com o tipo de produto e a origem.
   • Imposto de exportação: principalmente sobre produtos de recursos como petróleo bruto, madeira em bruto, taxa de 0-20%

2. Ativos de criptografia taxação política

A posição legal dos ativos de criptografia

A Malásia não reconhece as criptomoedas como moeda legal, mas a Comissão de Valores Mobiliários considera alguns ativos de criptografia como "ativos digitais", incluindo-os na esfera de regulação de valores mobiliários. Tokens com natureza de contrato de investimento são considerados tokens de valores mobiliários, e a sua emissão e negociação necessitam de aprovação regulatória.

tratamento fiscal

A Malásia atualmente não possui uma legislação fiscal específica para ativos de criptografia, mas de acordo com o sistema tributário existente:

1. A posse pessoal de ativos de criptografia não é sujeita a imposto sobre ganhos de capital
2. Os rendimentos provenientes de atividades relacionadas com ativos de criptografia podem ser considerados como receita operacional sujeita a impostos.
3. Os rendimentos de ativos de criptografia de traders ativos ou "day traders" devem ser sujeitos a imposto sobre o rendimento pessoal.

Os fatores a considerar para determinar se alguém é um "day trader" incluem:

• Grande quantidade de posse
• Período de detenção curto
• Negociações frequentes
• Com a intenção de aumentar a atratividade do mercado de ativos de criptografia
• A motivação para a transação é de natureza comercial
• Para obter financiamento de curto prazo para a compra de Ativos de criptografia

Método de tributação

• Rendimento tributável = preço de disposição dos ativos de criptografia - custo de aquisição
• Rendimento obtido na forma de Ativos de criptografia é reconhecido como rendimento tributável ao valor justo de mercado no momento da aquisição.
• Os custos relacionados com a negociação de ativos de criptografia podem ser deduzidos antes dos impostos.

3. Evolução do quadro regulatório dos Ativos de criptografia

A Malásia está a estabelecer gradualmente um sistema de supervisão de dupla via centrado na Comissão de Valores Mobiliários (SC) e no Banco Nacional (BNM):

• 2014: BNM declara que não reconhece os Ativos de criptografia como moeda legal e não os regula.
• 2018: BNM publicou diretrizes de combate à lavagem de dinheiro, incluindo plataformas de serviços de encriptação na regulamentação
• 2019: SC incluiu alguns ativos de criptografia no âmbito da regulamentação de valores mobiliários
• 2020: SC publica o "Guia de Ativos Digitais", regulando atividades como ICO, bolsas de valores e outras.
• 2021-2022: Reforçar a aplicação da lei contra plataformas não autorizadas, com foco em novas formas de ativos.
• 2024: SC revisa o "Guia de Ativos Digitais", esclarecendo ainda mais os requisitos de regulamentação

4. Perspectivas futuras

A Malásia adota uma abordagem cautelosa e aberta no campo da encriptação, comprometendo-se a reservar espaço para a inovação, ao mesmo tempo que mantém a estabilidade financeira e protege os investidores. No futuro, pode haver melhorias adicionais na estrutura regulatória, um fortalecimento da cooperação transfronteiriça e a promoção da integração da economia de encriptação com o sistema financeiro tradicional. Com o desenvolvimento de plataformas de negociação em conformidade e o surgimento de novas formas de ativos, a Malásia espera liberar gradualmente o potencial de crescimento da economia de encriptação, sob a condição de que os riscos sejam controláveis.