Küresel kripto para pazarının hızlı gelişimiyle birlikte, Hong Kong'da giderek daha fazla işletme ve birey, sanal parayı gelir olarak kullanarak geleneksel Hong Kong doları, ABD doları gibi fiat paraların kullanımını değiştirmekte. Bu, daha zengin varlık biçimleri sunarken, birçok vergi zorluğunu da beraberinde getirdi. Hükümetin kripto paralar üzerindeki vergi denetimini artırmasıyla birlikte, vergiyle ilgili sorunları nasıl uygun bir şekilde ele alacağınızı anlamak, ilgili işletmeler için zorunlu bir ders haline gelmiştir.
Regülasyon durumu
Hong Kong, özellikle kripto varlıklar için henüz bağımsız bir düzenleyici çerçeveye sahip değil, ancak 2017'den beri Hong Kong Menkul Kıymetler ve Vadeli İşlemler Komisyonu (SFC), "güvenlik tipi" tokenlerin ekosistemini düzenlemeye başladı. Bu, mevcut Menkul Kıymetler ve Vadeli İşlemler Düzenlemelerine (SFO'lar) uyumu sağlamak için tasarlanmış ticaret platformları, "sanal varlık" portföy yöneticileri ve fonlar için lisanslama gerekliliklerini içerir. Buna ek olarak, mevcut yasalar kara para aklama, terörün finansmanı, dolandırıcılık ve siber suçları, "sanal mallar" içerip içermediklerine bakılmaksızın kapsar ve düzenlemenin geniş uygulanabilirliğini yansıtır.
Vergi politikası
Sanal varlıkların vergi işlemleri, Hong Kong Vergi Dairesi tarafından 2020 yılında yayınlanan "Kâr Vergisi - Dijital Ekonomi, Elektronik Ticaret ve Dijital Varlıklar" (bundan sonra DIPN 39 olarak anılacaktır) kılavuzlarına tabidir. 2022 yılından bu yana, blok zinciri ile ilgili işlerin %250 oranında büyüdüğü, Hong Kong'un 2025 yılına kadar dünyanın en hızlı büyüyen kripto para iş bölgelerinden biri olarak görüldüğü belirtilmektedir.
Kripto para geliri
1 Bireyler için:
DIPN39'da belirtilmiştir: Çalışanlar, özellikle dijital varlıklarla ilgili sektörlerde çalışanlar, kripto para birimi şeklinde ödeme (örneğin maaş) alabilirler. Ödeme kripto para birimi ile yapılsa bile, emek geliri için geçerli olan gelir vergisi işlemleri değişmeden kalır. Çalışanların beyan etmesi gereken emek geliri tutarı, kripto para biriminin alındığı zamandaki piyasa değeridir.
Bu nedenle, bireylerin kripto para birimi şeklinde aldıkları ödüllerin (örneğin maaş) piyasa değeri, gelir vergisi olarak beyan edilmelidir. Bu, tüm çalışanlar için geçerlidir ve özellikle dijital varlık sektöründe yaygındır. Bu düzenleme, kripto para birimi ödemelerinin vergi muamelesinin geleneksel maaşlarla tutarlı olmasını sağlar ve Hong Kong Vergi Dairesi'nin dijital ekonomiye uyum sağlama esnekliğini yansıtır.
2 Şirket için:
DIPN39'da belirtilmiştir: Ticari faaliyetlerde bulunan kişiler, çeşitli amaçlarla kripto para kullanarak işlem yapabilirler. Örneğin, bu kişi müşterilerden kripto parayla ödeme alabilir veya kripto parayı mal satın almak için kullanabilir. İşlem günündeki kripto paranın piyasa değeri, satış ve alım tutarlarını yansıtmalıdır.
Bu nedenle, Hong Kong'daki şirketler ticari faaliyetleri nedeniyle kripto para ödemesi aldıklarında veya işletme faaliyetleri sırasında yeni kripto para aldıklarında, bunları işlem günündeki piyasa değerine göre Hong Kong Doları'na dönüştürmeli ve şirketin vergilendirilebilir gelirine dahil etmelidir.
Sanal Para Fonu Vergi Politikası
İlk olarak, bir Hong Kong fonunun vergiye tabi olup olmadığının belirlenmesi, Birleşik Fon Muafiyeti (UFE) rejimine uyuma bağlıdır. Birleşik Fon Vergisi Muafiyeti (UFE) rejimi, 1 Nisan 2019 tarihinde, Hong Kong'da faaliyet gösteren tüm uygun fonlar için, yerel olarak kurulmuş olup olmadıklarına bakılmaksızın, İç Gelir Yönetmeliği'nde belirtilen fon tanımı ve alım satım gerekliliklerine tabi olarak, İç Gelir (Fonlar için Kar Vergisi Muafiyeti) (Değişiklik) Yönetmeliği 2019 aracılığıyla tanıtıldı.
UFE şartlarını karşılayanlar şunlardır:
Fon, vergi muafiyeti tanımına uygundur;
Vergiye tabi kâr, nitelikli işlemlerden gelmektedir (ek işlemler %5'ten az);
Uygun işlemler Hong Kong'da belirlenen kişiler tarafından gerçekleştirilir veya düzenlenir, ya da fonlar uygun yatırım fonlarıdır.
Bunlar arasında, fonun vergilendirilebilir karının "nitelikli işlemlerden" gelmesi gerekmektedir; bunlar arasında: menkul kıymet işlemleri, özel şirket hisseleri, vadeli işlem sözleşmeleri, döviz sözleşmeleri, mevduatlar (kredilendirme hariç), borsa işlem gören ürünler, yabancı para, tezgahüstü türev ürünler vb.
Ve sanal para fonları işlem sürecinde, menkul kıymet tokenleri dışında diğer tokenleri, örneğin utilite tokenleri (platform tokenleri) veya ödeme tokenleri (stablecoinler) tutma olasılığı yüksektir ve bu, birleştirilmiş fon muafiyet sistemi (UFE) muafiyet şartlarına uymamaktadır.
Eğer fon, Birleşik Fon Muafiyeti (UFE) koşullarını karşılamıyorsa, yine de Offshore Fon Muafiyeti (OFE) sistemi aracılığıyla muafiyet elde edebilir, ancak OFE'nin belirli koşullarını karşılaması gerekmektedir. Eğer fon ne UFE'yi ne de OFE'yi karşılıyorsa, işletme karı gelir vergisi ödemek zorunda kalabilir.
İşletme kârının belirlenmesi
İş geliri olarak kabul edilir
Kâr, işletim geliri olarak kabul edilir. İşletme kârı gelir vergisi, kurumlar vergisi (16.5% veya iki aşamalı vergi oranı) veya gelir vergisi (artan oranlı vergi 2%-17% veya %15 standart vergi oranı) uygulanır.
Eğer kripto para fonu Hong Kong'da yatırım danışmanı, fon yönetim hizmetleri sağlıyorsa ve işlem yapma yetkisine sahipse, bu bölümdeki danışmanlık ücreti, işlem ücreti ve yönetim ücreti gelirleri, Hong Kong'da ticari faaliyet yürütme geliri olarak kabul edilir ve Hong Kong'dan elde edilen kâr üzerinden kazanç vergisi ödenmelidir.
Ve DIPN39'da belirtilen bazı olaylar (örneğin, airdrop ve blockchain çatalları) yeni kripto paraların ortaya çıkmasına neden olabilir. Eğer bu yeni kripto paralar kripto para işleme sürecinde elde ediliyorsa, ticari gelir olarak kabul edilir ve vergilendirilmelidir. Eğer airdrop, ticari faaliyetlerin bir parçası olarak (örneğin, kripto para ticaret platformları aracılığıyla veya iş promosyonu olarak) yapılıyorsa, piyasa değeri üzerinden ticari gelire dahil edilmelidir.
Ve Hong Kong'da, ticaret, döviz değiştirme veya madencilik gibi işletme faaliyetlerinden elde edilen karlar, işletme gelirine göre kazanç vergisi ödenmesini gerektirir.
Sermaye kazancı olarak belirlenmiştir
Hong Kong'un sermaye kazancı vergisinin özel durumu nedeniyle, ister şahıs ister şirket olsun, Hong Kong'da sermaye varlıklarının (hisse senetleri, gayrimenkul, tahviller vb.) elden çıkarılmasından elde edilen kârlar genellikle vergiden muaftır.
Hong Kong Vergi Dairesi DIPN 39'da belirtilen dijital varlıkların vergi muamelesine göre, kripto paraların yatırım amacıyla uzun vadeli tutulması durumunda, sermaye kazancı vergisi muafiyetine tabidir. Bu, fonun dijital varlıkları ticaret yapması durumunda, elde edilen sermaye kazançlarının genellikle vergilendirilmemesi anlamına gelir. Bu nedenle, dijital varlıkların yasal sahipliğini ve faydalı sahiplik durumunu (kazancın ait olduğu taraf) nasıl doğrulayacağınız; işlemin niteliği (örneğin, dijital varlık ticareti mi yoksa borç verme mi olduğu); ve beklenen işlemin müşteriler ve karşı taraflarla yapılan sözleşme düzenlemeleriyle (sözleşmenin amacı) uyumlu olup olmadığını belirlemek önemlidir.
Dikkate değer olan, fonun ticaret veya yatırım bölümünün kripto para ticareti faaliyetinin de ticaret amacının ayrımını yapması gerektiğidir. Eğer şirket sanal paraları sıkça ticaret yapıyor veya bunları ticari kazançların bir parçası olarak kullanıyorsa, elde edilen kazanç ticari gelir olarak kabul edilebilir ve vergi ödenmesi gerekebilir.
Kripto para vergilendirmesinde dikkat edilmesi gereken hususlar
Hong Kong'da kripto para kârını hesaplamak için dikkat edilmesi gereken hususlar:
Vergi Tabanı
Kripto paranın satın alma fiyatı veya elde etme fiyatı ile ödenen herhangi bir ücret veya komisyon, kâr veya zarar hesaplaması için vergi matrahını oluşturur.
Piyasa Gerçek Değeri
Piyasa adil değeri, kripto paranın işlem sırasında açık piyasada satış fiyatını ifade eder. Bu fiyat genellikle güvenilir kripto para borsaları veya blok zinciri oracle'ları (Oracle) referans alınarak belirlenir.
Tutma Süresi
Kripto para alım satımının zamanı çok önemlidir, bu, varlıkları tutma süresini belirler ve dolayısıyla işin özünü etkiler, bu da uygulanacak vergi oranını etkiler. Dikkate alınması gereken faktörler arasında işlem sıklığı, tutma süresi, tutma oranı gibi unsurlar vardır. Örneğin, bir şirket sanal para birimlerinde sık işlem yapıyorsa, bu ticari gelir olarak kabul edilir ve kazanç vergisi beyan edilmelidir; eğer uzun süre tutulursa genellikle yatırım olarak değerlendirilir ve sermaye kazancı vergisi ödenmez.
Sözleşme Düzenlemeleri
Fonların ticaret veya yatırım departmanının kripto para ticareti yaparken, iş faaliyetlerini nasıl planlamaları gerektiğine dikkat etmeleri ve tuttukları kripto paraların kendi sermayeleri mi yoksa başkaları için mi tutulduğu ile ilgili olarak, beklenen ticaretin müşteriler ve karşı taraflarla olan sözleşme düzenlemeleri ile (sözleşmenin amacı) uyumlu olup olmadığını değerlendirmeleri gerekir.
Maliyet İndirimi
Kripto para ile ilgili bazı masraflar, örneğin işlem ücretleri veya cüzdan depolama ücretleri, kazançlardan düşülebilir.
Kayıtları sakla
Tüm kripto para işlemlerinin ayrıntılı kayıtlarını saklayın; Hong Kong vergi dairesi kanıt belgeleri talep edebilir. Kripto para işlemlerinin tam kayıtları, Vergi Tüzüğü'nün 51C maddesine göre saklanmalıdır.
Hong Kong kripto para piyasasının sürekli gelişimi ve olgunlaşmasıyla birlikte, gelecekteki düzenleyici ortamın daha kapsamlı ve sıkı olması bekleniyor. Sanal para gelirleri ve kripto fonlarla ilgili faaliyetlerde bulunan bireyler ve işletmeler için, uyum ve öngörücü vergi yönetimi yalnızca düzenleyici zorlukları aşmanın gerekli bir aracı değil, aynı zamanda dijital ekonomi fırsatlarını yakalamanın temel rekabet gücü.
View Original
The content is for reference only, not a solicitation or offer. No investment, tax, or legal advice provided. See Disclaimer for more risks disclosure.
Hong Kong Yaşamsal Para gelirleri ve şifreleme fonu vergi kılavuzu
Yazı: Crypto Miao
Küresel kripto para pazarının hızlı gelişimiyle birlikte, Hong Kong'da giderek daha fazla işletme ve birey, sanal parayı gelir olarak kullanarak geleneksel Hong Kong doları, ABD doları gibi fiat paraların kullanımını değiştirmekte. Bu, daha zengin varlık biçimleri sunarken, birçok vergi zorluğunu da beraberinde getirdi. Hükümetin kripto paralar üzerindeki vergi denetimini artırmasıyla birlikte, vergiyle ilgili sorunları nasıl uygun bir şekilde ele alacağınızı anlamak, ilgili işletmeler için zorunlu bir ders haline gelmiştir.
Regülasyon durumu
Hong Kong, özellikle kripto varlıklar için henüz bağımsız bir düzenleyici çerçeveye sahip değil, ancak 2017'den beri Hong Kong Menkul Kıymetler ve Vadeli İşlemler Komisyonu (SFC), "güvenlik tipi" tokenlerin ekosistemini düzenlemeye başladı. Bu, mevcut Menkul Kıymetler ve Vadeli İşlemler Düzenlemelerine (SFO'lar) uyumu sağlamak için tasarlanmış ticaret platformları, "sanal varlık" portföy yöneticileri ve fonlar için lisanslama gerekliliklerini içerir. Buna ek olarak, mevcut yasalar kara para aklama, terörün finansmanı, dolandırıcılık ve siber suçları, "sanal mallar" içerip içermediklerine bakılmaksızın kapsar ve düzenlemenin geniş uygulanabilirliğini yansıtır.
Vergi politikası
Sanal varlıkların vergi işlemleri, Hong Kong Vergi Dairesi tarafından 2020 yılında yayınlanan "Kâr Vergisi - Dijital Ekonomi, Elektronik Ticaret ve Dijital Varlıklar" (bundan sonra DIPN 39 olarak anılacaktır) kılavuzlarına tabidir. 2022 yılından bu yana, blok zinciri ile ilgili işlerin %250 oranında büyüdüğü, Hong Kong'un 2025 yılına kadar dünyanın en hızlı büyüyen kripto para iş bölgelerinden biri olarak görüldüğü belirtilmektedir.
Kripto para geliri
1 Bireyler için:
DIPN39'da belirtilmiştir: Çalışanlar, özellikle dijital varlıklarla ilgili sektörlerde çalışanlar, kripto para birimi şeklinde ödeme (örneğin maaş) alabilirler. Ödeme kripto para birimi ile yapılsa bile, emek geliri için geçerli olan gelir vergisi işlemleri değişmeden kalır. Çalışanların beyan etmesi gereken emek geliri tutarı, kripto para biriminin alındığı zamandaki piyasa değeridir.
Bu nedenle, bireylerin kripto para birimi şeklinde aldıkları ödüllerin (örneğin maaş) piyasa değeri, gelir vergisi olarak beyan edilmelidir. Bu, tüm çalışanlar için geçerlidir ve özellikle dijital varlık sektöründe yaygındır. Bu düzenleme, kripto para birimi ödemelerinin vergi muamelesinin geleneksel maaşlarla tutarlı olmasını sağlar ve Hong Kong Vergi Dairesi'nin dijital ekonomiye uyum sağlama esnekliğini yansıtır.
2 Şirket için:
DIPN39'da belirtilmiştir: Ticari faaliyetlerde bulunan kişiler, çeşitli amaçlarla kripto para kullanarak işlem yapabilirler. Örneğin, bu kişi müşterilerden kripto parayla ödeme alabilir veya kripto parayı mal satın almak için kullanabilir. İşlem günündeki kripto paranın piyasa değeri, satış ve alım tutarlarını yansıtmalıdır.
Bu nedenle, Hong Kong'daki şirketler ticari faaliyetleri nedeniyle kripto para ödemesi aldıklarında veya işletme faaliyetleri sırasında yeni kripto para aldıklarında, bunları işlem günündeki piyasa değerine göre Hong Kong Doları'na dönüştürmeli ve şirketin vergilendirilebilir gelirine dahil etmelidir.
Sanal Para Fonu Vergi Politikası
İlk olarak, bir Hong Kong fonunun vergiye tabi olup olmadığının belirlenmesi, Birleşik Fon Muafiyeti (UFE) rejimine uyuma bağlıdır. Birleşik Fon Vergisi Muafiyeti (UFE) rejimi, 1 Nisan 2019 tarihinde, Hong Kong'da faaliyet gösteren tüm uygun fonlar için, yerel olarak kurulmuş olup olmadıklarına bakılmaksızın, İç Gelir Yönetmeliği'nde belirtilen fon tanımı ve alım satım gerekliliklerine tabi olarak, İç Gelir (Fonlar için Kar Vergisi Muafiyeti) (Değişiklik) Yönetmeliği 2019 aracılığıyla tanıtıldı.
UFE şartlarını karşılayanlar şunlardır:
Fon, vergi muafiyeti tanımına uygundur;
Vergiye tabi kâr, nitelikli işlemlerden gelmektedir (ek işlemler %5'ten az);
Uygun işlemler Hong Kong'da belirlenen kişiler tarafından gerçekleştirilir veya düzenlenir, ya da fonlar uygun yatırım fonlarıdır.
Bunlar arasında, fonun vergilendirilebilir karının "nitelikli işlemlerden" gelmesi gerekmektedir; bunlar arasında: menkul kıymet işlemleri, özel şirket hisseleri, vadeli işlem sözleşmeleri, döviz sözleşmeleri, mevduatlar (kredilendirme hariç), borsa işlem gören ürünler, yabancı para, tezgahüstü türev ürünler vb.
Ve sanal para fonları işlem sürecinde, menkul kıymet tokenleri dışında diğer tokenleri, örneğin utilite tokenleri (platform tokenleri) veya ödeme tokenleri (stablecoinler) tutma olasılığı yüksektir ve bu, birleştirilmiş fon muafiyet sistemi (UFE) muafiyet şartlarına uymamaktadır.
Eğer fon, Birleşik Fon Muafiyeti (UFE) koşullarını karşılamıyorsa, yine de Offshore Fon Muafiyeti (OFE) sistemi aracılığıyla muafiyet elde edebilir, ancak OFE'nin belirli koşullarını karşılaması gerekmektedir. Eğer fon ne UFE'yi ne de OFE'yi karşılıyorsa, işletme karı gelir vergisi ödemek zorunda kalabilir.
İşletme kârının belirlenmesi
İş geliri olarak kabul edilir
Kâr, işletim geliri olarak kabul edilir. İşletme kârı gelir vergisi, kurumlar vergisi (16.5% veya iki aşamalı vergi oranı) veya gelir vergisi (artan oranlı vergi 2%-17% veya %15 standart vergi oranı) uygulanır.
Eğer kripto para fonu Hong Kong'da yatırım danışmanı, fon yönetim hizmetleri sağlıyorsa ve işlem yapma yetkisine sahipse, bu bölümdeki danışmanlık ücreti, işlem ücreti ve yönetim ücreti gelirleri, Hong Kong'da ticari faaliyet yürütme geliri olarak kabul edilir ve Hong Kong'dan elde edilen kâr üzerinden kazanç vergisi ödenmelidir.
Ve DIPN39'da belirtilen bazı olaylar (örneğin, airdrop ve blockchain çatalları) yeni kripto paraların ortaya çıkmasına neden olabilir. Eğer bu yeni kripto paralar kripto para işleme sürecinde elde ediliyorsa, ticari gelir olarak kabul edilir ve vergilendirilmelidir. Eğer airdrop, ticari faaliyetlerin bir parçası olarak (örneğin, kripto para ticaret platformları aracılığıyla veya iş promosyonu olarak) yapılıyorsa, piyasa değeri üzerinden ticari gelire dahil edilmelidir.
Ve Hong Kong'da, ticaret, döviz değiştirme veya madencilik gibi işletme faaliyetlerinden elde edilen karlar, işletme gelirine göre kazanç vergisi ödenmesini gerektirir.
Sermaye kazancı olarak belirlenmiştir
Hong Kong'un sermaye kazancı vergisinin özel durumu nedeniyle, ister şahıs ister şirket olsun, Hong Kong'da sermaye varlıklarının (hisse senetleri, gayrimenkul, tahviller vb.) elden çıkarılmasından elde edilen kârlar genellikle vergiden muaftır.
Hong Kong Vergi Dairesi DIPN 39'da belirtilen dijital varlıkların vergi muamelesine göre, kripto paraların yatırım amacıyla uzun vadeli tutulması durumunda, sermaye kazancı vergisi muafiyetine tabidir. Bu, fonun dijital varlıkları ticaret yapması durumunda, elde edilen sermaye kazançlarının genellikle vergilendirilmemesi anlamına gelir. Bu nedenle, dijital varlıkların yasal sahipliğini ve faydalı sahiplik durumunu (kazancın ait olduğu taraf) nasıl doğrulayacağınız; işlemin niteliği (örneğin, dijital varlık ticareti mi yoksa borç verme mi olduğu); ve beklenen işlemin müşteriler ve karşı taraflarla yapılan sözleşme düzenlemeleriyle (sözleşmenin amacı) uyumlu olup olmadığını belirlemek önemlidir.
Dikkate değer olan, fonun ticaret veya yatırım bölümünün kripto para ticareti faaliyetinin de ticaret amacının ayrımını yapması gerektiğidir. Eğer şirket sanal paraları sıkça ticaret yapıyor veya bunları ticari kazançların bir parçası olarak kullanıyorsa, elde edilen kazanç ticari gelir olarak kabul edilebilir ve vergi ödenmesi gerekebilir.
Kripto para vergilendirmesinde dikkat edilmesi gereken hususlar
Hong Kong'da kripto para kârını hesaplamak için dikkat edilmesi gereken hususlar:
Kripto paranın satın alma fiyatı veya elde etme fiyatı ile ödenen herhangi bir ücret veya komisyon, kâr veya zarar hesaplaması için vergi matrahını oluşturur.
Piyasa adil değeri, kripto paranın işlem sırasında açık piyasada satış fiyatını ifade eder. Bu fiyat genellikle güvenilir kripto para borsaları veya blok zinciri oracle'ları (Oracle) referans alınarak belirlenir.
Kripto para alım satımının zamanı çok önemlidir, bu, varlıkları tutma süresini belirler ve dolayısıyla işin özünü etkiler, bu da uygulanacak vergi oranını etkiler. Dikkate alınması gereken faktörler arasında işlem sıklığı, tutma süresi, tutma oranı gibi unsurlar vardır. Örneğin, bir şirket sanal para birimlerinde sık işlem yapıyorsa, bu ticari gelir olarak kabul edilir ve kazanç vergisi beyan edilmelidir; eğer uzun süre tutulursa genellikle yatırım olarak değerlendirilir ve sermaye kazancı vergisi ödenmez.
Fonların ticaret veya yatırım departmanının kripto para ticareti yaparken, iş faaliyetlerini nasıl planlamaları gerektiğine dikkat etmeleri ve tuttukları kripto paraların kendi sermayeleri mi yoksa başkaları için mi tutulduğu ile ilgili olarak, beklenen ticaretin müşteriler ve karşı taraflarla olan sözleşme düzenlemeleri ile (sözleşmenin amacı) uyumlu olup olmadığını değerlendirmeleri gerekir.
Kripto para ile ilgili bazı masraflar, örneğin işlem ücretleri veya cüzdan depolama ücretleri, kazançlardan düşülebilir.
Tüm kripto para işlemlerinin ayrıntılı kayıtlarını saklayın; Hong Kong vergi dairesi kanıt belgeleri talep edebilir. Kripto para işlemlerinin tam kayıtları, Vergi Tüzüğü'nün 51C maddesine göre saklanmalıdır.
Hong Kong kripto para piyasasının sürekli gelişimi ve olgunlaşmasıyla birlikte, gelecekteki düzenleyici ortamın daha kapsamlı ve sıkı olması bekleniyor. Sanal para gelirleri ve kripto fonlarla ilgili faaliyetlerde bulunan bireyler ve işletmeler için, uyum ve öngörücü vergi yönetimi yalnızca düzenleyici zorlukları aşmanın gerekli bir aracı değil, aynı zamanda dijital ekonomi fırsatlarını yakalamanın temel rekabet gücü.