Malezya Kripto Varlıklar Vergilendirme ve Düzenleme Sistemi Genel Görünümü

1. Malezya Vergi Sistemi Tanıtımı

Malezya'nın vergi sistemi doğrudan ve dolaylı vergiler olmak üzere iki ana kategori içerir. Doğrudan vergiler, gelir vergisi, gayrimenkul kazanç vergisi ve petrol gelir vergisi gibi vergileri kapsar; dolaylı vergiler ise yerli vergiler, gümrük vergileri, ithalat ve ihracat vergileri, satış vergisi, hizmet vergisi ve damga vergisi gibi vergileri içerir.

Malezya, federal ve yerel vergi sistemi uygulamaktadır. Federal hükümet, ulusal vergi politikalarını belirler ve İç Gelir İdaresi ile Kraliyet Gümrük İdaresi, doğrudan ve dolaylı vergilerin tahsilatını ayrı ayrı yürütür. Eyalet hükümetleri ise mülk vergisi, maden vergisi, orman vergisi gibi yerel vergi türlerini tahsil etmekle sorumludur.

Ana Vergi Türleri Özeti

1. Kurumlar Vergisi:

   • Ödenmiş sermayesi 2.5 milyon MYR'yi aşmayan yerel şirketler için kademeli vergi oranı uygulanır: İlk 150.000 ringgit gelir vergisi oranı %15, 150.000 ile 600.000 ringgit arası vergi oranı %17, aşan kısım %24
   • Gerçekleşmiş sermayesi 2.5 milyon MYR'yi aşan yerel şirketlerin vergi oranı %24'tür.
   • Yabancı şirketler için %24

2. Gelir Vergisi:

   • Yerleşik: Artan vergi oranı %0-%30
   • Gayrimenkul: Sabit vergi oranı %30

3. Kaynak Vergisi:

   • Malayziya'da yerel olmayan işletmeler veya bireylerin elde ettiği belirli gelirler, stopaj vergisi ödemek zorundadır.
   • Vergi oranı, gelir türüne ve ikili vergi anlaşmalarına bağlı olarak değişiklik göstermektedir, genellikle %3-15 aralığındadır.

4. Gayrimenkul Kazanç Vergisi:

   • Gayrimenkul ve ilgili hakların satışından elde edilen kazançlar için uygundur
   • Vergi oranı, sahiplik süresine bağlı olarak azalır; satın alımın ardından 3 yıl içinde satıldığında %30, 6 yıl sonra satıldığında %5'tir.

5. İthalat ve İhracat Vergisi:

   • İthalat vergisi: Çoğu ürün için ödenmesi gerekmektedir, vergi oranı ürün türüne ve menşeine göre değişiklik göstermektedir.
   • İhracat vergisi: Özellikle ham petrol, odun gibi kaynak ürünlere yöneliktir, vergi oranı %0-20

2. Kripto Varlıklar vergi politikası

Kripto Varlıklar'ın hukuki konumu

Malezya, kripto varlıkları yasal para birimi olarak tanımamakta, ancak menkul kıymetler komisyonu bazı kripto varlıklarını "dijital varlık" olarak görmekte ve bunları menkul kıymetler düzenlemesi kapsamına almaktadır. Yatırım sözleşmesi niteliğine sahip tokenler menkul kıymet tokenleri olarak kabul edilmekte ve bunların ihraç ve işlemleri düzenleyici onayı gerektirmektedir.

vergi işleme

Malezya'nın şu anda kripto varlıklar için özel bir vergi yasası yoktur, ancak mevcut vergi sistemi doğrultusunda:

1. Bireylerin sahip olduğu Kripto Varlıklar üzerinden sermaye kazancı vergisi alınmaz.
2. Şifreleme varlıkları ile ilgili faaliyetlerden elde edilen gelir, ticari gelir olarak vergilendirilebilir.
3. Aktif trader veya "gün içi trader" olarak adlandırılanların kripto varlık gelirleri, gelir vergisine tabidir.

"Gün İçi İşlemci" olup olmadığını belirlemek için dikkate alınması gereken faktörler şunlardır:

• Büyük miktarda sahip olmak
• Kısa tutma süresi
• Sık işlem
• Kripto Varlıklar pazarının çekiciliğini artırmayı amaçlıyor.
• Ticaret amacıyla işlem yapma
• Kripto Varlıklar satın almak için kısa vadeli finansman elde etmek

Vergilendirme Yöntemi

• Vergiye Tabi Gelir = Kripto Varlıklar Elimden Çıkarma Fiyatı - Edinim Maliyeti
• Şifreleme varlıkları şeklinde elde edilen gelir, elde edildiği andaki makul piyasa değeri üzerinden vergilendirilecek gelir olarak tanınır.
• Kripto Varlıklar ticaretinden kaynaklanan ilgili masraflar vergi öncesi düşülebilir

3. Kripto Varlıklar regülasyon çerçevesinin evrimi

Malezya, (SC) ve (BNM)'ye dayanan bir çift yönlü düzenleme sistemi kurmaya doğru ilerliyor:

• 2014: BNM, kripto varlıkları yasal para birimi olarak tanımadığını ve düzenlemeye tabi tutmayacağını açıkladı.
• 2018: BNM, kara para aklama kılavuzunu yayınladı ve şifreleme hizmeti platformlarını denetim altına aldı.
• 2019: SC, bazı dijital coinleri menkul kıymet denetimi kapsamına aldı.
• 2020: SC, ICO, borsa gibi faaliyetleri düzenleyen "Dijital Varlıklar Rehberi"ni yayımladı.
• 2021-2022: Yetkilendirilmemiş platformlara yönelik denetimi artırmak, yeni varlık biçimlerine odaklanmak
• 2024: SC, Dijital Varlıklar Kılavuzu'nu revize ederek düzenleyici gereksinimleri daha da netleştiriyor.

4. Gelecek Görünümü

Malezya, kripto alanında ihtiyatlı bir açık tutum sergileyerek, finansal istikrarı korurken yatırımcıları korumaya özen gösterirken, yenilik için alan bırakmaya çalışmaktadır. Gelecekte, düzenleyici çerçeve daha da geliştirilebilir, sınır ötesi iş birliği güçlendirilebilir ve kripto ekonomisi ile geleneksel finansal sistemin entegrasyonu teşvik edilebilir. Uygun ticaret platformlarının gelişimi ve yeni varlık formlarının ortaya çıkmasıyla, Malezya'nın risklerin kontrol altında tutulması koşuluyla kripto ekonomisinin büyüme potansiyelini aşamalı olarak serbest bırakması beklenmektedir.