Tổng quan về thuế và quy định tài sản tiền điện tử ở Malaysia

1. Giới thiệu về hệ thống thuế Malaysia

Hệ thống thuế của Malaysia bao gồm hai loại thuế chính là thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp chủ yếu bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi tức bất động sản và thuế thu nhập dầu mỏ; còn thuế gián tiếp bao gồm thuế nội địa, thuế xuất nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem.

Malaysia thực hiện hệ thống thuế liên bang và địa phương. Chính phủ liên bang chịu trách nhiệm xây dựng chính sách thuế quốc gia, và Cục Hải quan Nội địa cùng với Cục Hải quan Hoàng gia lần lượt thực hiện việc thu thuế trực tiếp và gián tiếp. Chính quyền các bang chịu trách nhiệm thu thuế đất, thuế khoáng sản, thuế rừng và các loại thuế địa phương khác.

Tổng quan về các loại thuế chính

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp:

   • Các công ty địa phương có vốn thực góp không quá 2,5 triệu Ringgit áp dụng thuế suất lũy tiến: Thuế suất đối với thu nhập 150.000 MYR đầu tiên là 15%, từ 150.000 đến 600.000 MYR là 17%, phần vượt quá là 24%
   • Vốn thực góp của các công ty nội địa vượt quá 2,5 triệu MYR áp dụng thuế suất thống nhất 24%
   • Công ty nước ngoài đều 24%

2. Thuế thu nhập cá nhân:

   • Cư dân: thuế suất lũy tiến 0%-30%
   • Người không cư trú: Thuế suất cố định 30%

3. Thuế khấu trừ:

   • Doanh nghiệp hoặc cá nhân không phải địa phương có thu nhập cụ thể tại Malaysia phải nộp thuế khấu trừ
   • Mức thuế thay đổi tùy theo loại thu nhập và hiệp định thuế song phương, thường dao động từ 3% đến 15%

4. Thuế lợi nhuận bất động sản:

   • Áp dụng cho doanh thu từ việc bán bất động sản và các quyền liên quan
   • Thuế suất giảm dần theo thời gian nắm giữ, từ 30% nếu bán trong vòng 3 năm sau khi mua, đến 5% nếu bán sau 6 năm.

5. Thuế xuất nhập khẩu:

   • Thuế nhập khẩu: Hầu hết các hàng hóa đều phải nộp, tỷ lệ thuế thay đổi tùy theo loại hàng hóa và xuất xứ.
   • Thuế xuất khẩu: chủ yếu áp dụng đối với các sản phẩm tài nguyên như dầu thô, gỗ nguyên liệu, tỷ lệ thuế từ 0-20%

2. Tài sản tiền điện tử thuế chính sách

Tài sản tiền điện tử的法律定位

Malaysia không công nhận Tài sản tiền điện tử là tiền hợp pháp, nhưng Ủy ban Chứng khoán xem một số tài sản mã hóa là "tài sản kỹ thuật số", đưa vào phạm vi quản lý chứng khoán. Các token có tính chất hợp đồng đầu tư được xác định là token chứng khoán và việc phát hành cũng như giao dịch của chúng cần được phê duyệt bởi cơ quan quản lý.

Xử lý thuế

Malaysia hiện tại chưa có luật thuế đặc biệt dành cho Tài sản tiền điện tử, nhưng theo hệ thống thuế hiện có:

1. Cá nhân nắm giữ Tài sản tiền điện tử không bị đánh thuế lợi nhuận vốn
2. Doanh thu từ các hoạt động liên quan đến Tài sản tiền điện tử có thể được coi là doanh thu kinh doanh và phải chịu thuế
3. Lợi nhuận Tài sản tiền điện tử của các nhà giao dịch tích cực hoặc "nhà giao dịch trong ngày" phải nộp thuế thu nhập cá nhân

Các yếu tố cần xem xét để xác định xem có phải là "nhà giao dịch trong ngày" hay không:

• Số lượng nắm giữ lớn
• Thời gian nắm giữ ngắn
• Giao dịch thường xuyên
• Có ý định nâng cao sức hấp dẫn của Tài sản tiền điện tử thị trường
• Động cơ giao dịch vì mục đích thương mại
• Nhận tài trợ ngắn hạn để mua Tài sản tiền điện tử

phương pháp tính thuế

• Thu nhập chịu thuế = Giá xử lý tài sản tiền điện tử - Chi phí thu được
• Thu nhập nhận được dưới dạng Tài sản tiền điện tử, được xác nhận là thu nhập chịu thuế theo giá trị hợp lý tại thời điểm thu được.
• Các chi phí liên quan đến việc giao dịch Tài sản tiền điện tử có thể được khấu trừ trước thuế

3. Sự tiến hóa của khung quy định về Tài sản tiền điện tử

Malaysia đã từng bước thiết lập một hệ thống quản lý song song với Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM) làm trung tâm:

• Năm 2014: BNM tuyên bố không công nhận Tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp và không quản lý.
• Năm 2018: BNM phát hành hướng dẫn chống rửa tiền, đưa các nền tảng dịch vụ mã hóa vào quy định.
• Năm 2019: SC đưa một số Tài sản tiền điện tử vào phạm vi quản lý chứng khoán
• Năm 2020: SC phát hành "Hướng dẫn tài sản số", quy định các hoạt động ICO, sàn giao dịch và các hoạt động khác.
• Năm 2021-2022: Tăng cường thực thi pháp luật đối với các nền tảng không được ủy quyền, chú trọng đến các hình thức tài sản mới nổi
• Năm 2024: SC sửa đổi "Hướng dẫn về Tài sản tiền điện tử", làm rõ hơn yêu cầu quản lý.

4. Triển vọng tương lai

Malaysia áp dụng thái độ thận trọng và cởi mở trong lĩnh vực mã hóa, cam kết dành không gian cho đổi mới trong khi duy trì sự ổn định tài chính và bảo vệ nhà đầu tư. Trong tương lai, có thể sẽ hoàn thiện hơn nữa khung pháp lý, tăng cường hợp tác xuyên biên giới và thúc đẩy sự hội nhập giữa nền kinh tế mã hóa và hệ thống tài chính truyền thống. Với sự phát triển của các nền tảng giao dịch tuân thủ quy định và sự xuất hiện của các hình thức tài sản mới, Malaysia có thể dần dần giải phóng tiềm năng tăng trưởng của nền kinh tế mã hóa trong điều kiện rủi ro được kiểm soát.